企业从11月起要帮自然人代缴增值税，财务人赶紧了解！

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企业要帮自然人代缴增值税了**

9月3日，财政部和税务总局出了个新公告，编号是2026年第28号，内容是《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》。

说白了就是——以后企业给自然人买研发、软件、设计、咨询这些服务，不光要代扣个税，增值税也得由付款单位代扣代缴了！

政策重点有哪些？

哪些服务要代扣增值税？

公告里说清楚，自然人提供以下七类服务，收款的公司要代扣增值税：

注意：业务范围按财政部、税务总局公告2026年第9号来，后面政策有变就跟着更新；价格要是钱加其他形式的钱都算。

⚠️ 例外情况：互联网平台的人通过平台交易，由平台公司处理代扣申报，不适用这个办法。

谁扣？扣多少？

扣税的人：付款的公司（就是给你发钱的那家）

计算方法：应扣增值税=销售额×规定税率

什么时候报税？

扣税的公司要在应税交易发生后下个月的1号到15号内，去税务局办扣税申报并交钱。

📌 几个关键点要记牢：

• 每次或每天卖东西的钱达到按次纳税起征点（2026年起按次起征点是1000元/次），公司才需要代扣；

• 公司代扣增值税时，附加税费也会一起扣；

• 公司代扣后，你去申请代开发票就不用再交一次税了；

• 如果符合增值税优惠（比如研发服务免税），记得主动告诉扣税的公司并提供材料；

• 公司要在下个月15号前向税务局办扣税申报。

⏰ 时间安排：

• 2026年11月1日起正式开始执行；

• 2026年1月1日到10月31日期间发生的应税交易，还是由自然人自己按《增值税法实施条例》第四十四条规定自己报税。

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自然人增值税代扣代缴申报表来了（附填报方法）

国家税务总局紧跟着出了2026年第19号公告，连申报表都一起公布了！

19号公告主要说了：

一句话：国家税务总局正式做了《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》，2026年11月1日起开始用。

意思就是，申报表都给你准备好了，到时候直接填！

申报表长这样：

新版申报表怎么填？官方填报指南如下：

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财务人要注意这些增值税代扣风险

⚠️ 风险一：代扣个税不等于万事大吉，增值税扣缴义务是独立的

以前啊，公司给外面的人付咨询费、设计费、写代码费这些，一般就扣个人所得税。不过从2026年11月1号开始，有7类服务（比如研发、软件、设计、咨询、影视、文化、教育），还得代扣代缴增值税。

增值税扣缴的规矩

这个代扣增值税是跟个人所得税不一样的责任。要是没按规定扣，根据税法69条，税务局会追缴税款，还可能罚50%到300%的款，没按时交税的，每天还得交滞纳金，万分之五那种。

注意起征点的问题

扣税的条件

代扣税的前提是，单次（天）收的钱达到了起征点。具体要注意三点：

• 起征点：现在单次收1000块就得上税了。

• 分批收款：同一笔生意分几次收钱，得合并算，不能拆开算。

• 没到起征点：虽然不用扣税，但得在次月15号前报税（零申报就行），还得留好记录。

保存好资料

必须留的文件

扣税的公司得留好这些：

1. 扣税的账本和凭证
2. 个人的身份信息
3. 生意合同和付款记录
4. 享受税收优惠的证明（如果有）

这些资料不光是应付检查，也是公司报税的凭证。同时，得保护个人隐私和优惠信息。

代扣税后还能开发票

有些公司担心扣了税，个人不给发票咋办？其实规定是，扣了税的人申请发票不用再交钱。所以公司得提醒个人去申请发票，这个发票就是公司报税的凭证。要是个人不申请，公司可以提醒他。

过渡期别乱来

2026年1月到10月是过渡期，这段时间的生意还是按老规矩，个人自己报税，公司不用代扣。从11月1号开始，新做的生意才要代扣税。

判断时间的方法

关键看生意啥时候发生的，不是看啥时候付款。比如10月签合同、11月交活，按11月算，不是按10月算。