个人微信支付宝收款又被查了！补税+罚款！10月1日起，个人收款高于这个数要小心了！

最近，又有公司个人微信、支付宝收款被查了，补税+罚款！

案例一：

深圳某科技公司，通过支付宝账号以及公司账号收取收入，导致少计收入3411.85万元，造成少缴增值税571.24万元以及城市维护建设税。此外，税务局通过核定征收的方式，查明该公司少缴企业所得税37.43万元。

最终，上述公司被处百分之五十的罚款，共计3243277.46元。

案例二：装饰公司法定代表人个人账户收款被认定为偷税

日前，根据穗税一稽 罚 〔2021〕 85 号文显示，广州***装饰设计工程有限公司在2019年以直接收款方式提供劳务，装修工程款通过单位法定代表人庄某某的储蓄账户、捆绑法定代表人庄某某储蓄账户的POS机、支付宝账户收款，实现含税收入2,978,771.00元，至检查日止未记账未作营业收入处理…

上述2019年账外不含税销售收入2,892,010.68 元未进行企业所得税纳税申报…

于2019年2月21日至6月14日期间分别与东莞市***培训中心有限公司等9家公司和刘某某等9人签订工程装修合同、工程承包合同共计18份，合同金额共计2,833,784.60元（含税），未按规定如实申报缴纳印花税。

处罚依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记帐凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。你单位在账簿上少列收入的行为属于偷税

处罚内容:

对你单位因少列收入而少缴的增值税78,645.76元、城市维护建设税2,752.61元、企业所得税17,423.36元、印花税688.20元处以百分之五十罚款，金额合共49,754.98元，其中增值税罚款39,322.89元，城市维护建设税罚款1,376.31元，企业所得税罚款8,711.68元，印花税罚款344.10元。

罚款金额（万元）:4.975498

案例三：

现在很多单位都使用微信、支付宝来收付款，确实很便捷，但同时千万不要忽视其中的风险！

1、增值税的风险

对于付款方存在两个风险，一是无法取得进项抵扣凭证的风险，二是取得虚开发票的风险。

2、企业所得税的风险

3、个人所得税的风险 

通过微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。同时微信、支付宝发红包还要注意个税问题，应该区分不同的情形判断是否缴纳个税，以及如何缴纳个税。

4、公司管理风险

采用微信、支付宝付款，在公司管理方面也存在风险。

5、股东对债务承担无限连带责任

公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。

微信、支付宝收付款虽然存在风险，但企业只要最好管理和规范，正常的申报收入，缴纳税款，是可以有效规避风险的！

一、以公司的名义开通微信、支付宝账号

以公司的名义开通的微信、支付宝账号，属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常的进行交易。

二、个体工商户单独设置微信、支付宝账号

个体工商户，是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。

三、个人账户收取款项及时打入对公账号

有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户。

四、保存账单及收付凭证

支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应该定期打印保存。

五、及时索取凭据

个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。

1、微信、支付宝收款属于非现金支付吗？

根据税务总局所得税司何冰对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念的解析，采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。

在实务中，有3种情形，用现金支付，要多缴纳企业所得税：

2、微信、支付宝收款如何做账

微信、支付宝收取款项通过“其他货币资金”科目来核算。

(1)收取销售货款确认收入时

借：其他货币资金-支付宝/微信

     贷：主营业务收入

          应交税费—应交增值税（销项税额）

(2)微信/支付宝与银行互转

银行提现到微信支付宝

借：其他货币资金—支付宝/微信

     贷：银行存款

从微信/支付宝提款到银行

借：银行存款

     贷：其他货币资金—支付宝/微信

(3)微信/支付宝采购物品

借：成本费用/固定资产等

     应交税费—应交增值税（进项税额）

     贷：其他货币资金—支付宝/微信

(4)微信/支付宝涉及手续费

举例：A公司利用个人微信收货款113元，实际到账为112元，其中1元是微信手续费，同时已给客户开具113元发票

借：应收账款113

     贷：主营业务收入100

          应交税费-增值税（销项税）13

借：银行存款112

     财务费用—手续费1

     贷：应收账款113

(注：手续费入账时，如果无法取得凭证，可以写个情况说明，领导签字即可入账)

(5)企业给员工发微信红包

发红包时

借：生产成本/管理费用等

     贷：应付职工薪酬—职工福利

扣个税时

借：应付职工薪酬—职工福利

     贷：其他货币资金—支付宝/微信

          应交税费—应交个人所得税

企业还需要注意的是：公对公、公对私大额转账也会被重点监控！

简单来说，9种情况企业容易被盯上！

当然，并不是所有的公转私都是不合规的，有8种情况，可以放心大胆的转，具体如下图：

2021年，私人账户避税，该收手了！合理节税，是未来所有行业必须要走向的一条路