发票类型 | 发票种类 | 可抵扣税额 | 抵扣方式 | 申报方式 |
国内旅客运输的扣税凭证（4类） | 增值税电子普通发票 | 发票上注明的税额 | 计算抵扣 | 填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8b栏“其他"并同时填写在第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”。 |
注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单 | 可抵扣进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)x9% |
注明旅客身份信息的铁路车票 | 可抵扣进项税额=票面金额÷(1+9%)x9% |
注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票 | 可抵扣进项税额=票面金额÷(1+3%)x3% |
1.2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。
2.限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工。
3.属于国内旅客运输服务。境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的旅客运输服务，除另有规定外，参照跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策规定执行。
4.用于生产经营所需。用于集体福利或个人消费的，不允许抵扣。
| | | | |
| | 按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额 | | 填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》（本期进项税额明细）“认证相符的增值税专用发票”相关栏次。 |
| 进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)x5% | | 填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》（本期进项税额明细）第8b栏“其他”栏次。 |
| | | | |
| | 按发票注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，国务院另有规定除外；进项税额=买价×扣除率。 领用农产品用于生产或委托加工13%税率货物，按照1%加计扣除。 | | 填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏；符合加计扣除的情况，其加计扣除额填写第8a栏“加计扣除农产品进项税额”栏。 |
| | |
会员登录
会员注册
