2026年4月，国家税务总局发布两则重磅消息：其一，八部门联合召开全国常态化打击涉税违法犯罪推进会议，提出构建全链条一体化打击机制；其二，首次集中曝光8起偷逃消费税典型案件，涉及贵重首饰及珠宝玉石、白酒、成品油等。这既体现税务监管“强数治、抓共治”思维，也表明国家对重点领域消费税偷逃零容忍。

（一）专项整治转常态联合打击贯通

4月16日八部门联合会议，标志涉税违法犯罪打击从阶段性专项行动转入常态化、一体化监管新阶段。会议明确“讲政治、守法治、强数治、抓共治、促长治”原则，以“五个加力”筑税收法治长城。近两年，全国税务系统累计查超13万户涉嫌虚开企业，认定738万份虚开增值税发票，挽回出口退税损失246亿元，彰显监管决心与成效。

同日曝光8起消费税典型案，聚焦黄金珠宝、白酒、成品油高风险领域，涉及多省份，体现“靶向治理、精准打击”。

（二）技术赋能监管无死角

八部门联合会议将“强数治”列为核心要求，意味着金税四期下全数据穿透式监管成涉税监管常态。借助多部门数据共享互通，税务部门能全方位开展企业资金流、发票流、货物流、业务流的“四流比对”，精准识别虚开骗税等违法行为，提升监管精准度与效率。

此次曝光案件里，辽宁某尊珠宝跨区域注册空壳公司转移应税收入，西藏某泰商贸成都分公司公私账户分流经营资金，都被税务数据风控系统精准锁定。这警示企业，“异地拆分业务、公私账户混同”等避税行为，在全数据监管体系下无所遁形，合规经营需以真实透明业务数据为基础。

（三）聚焦高附加值高风险领域

此次集中曝光的8起案件聚焦贵重首饰及珠宝玉石、白酒、成品油三大高附加值、高税负领域，是消费税征管重难点。当前消费税偷逃呈现三大趋势：利用地区政策差异注册空壳避税，如辽宁某尊珠宝借西藏政策偷逃2197.20万元；通过个人账户或第三方支付隐匿收入，如某祥珠宝、茅台镇某程酒厂私户收款少缴消费税；采取账外经营、虚假申报逃避纳税，如宏坚石化账外调和油品销售隐匿收入。

结合税务总局新闻及案例，梳理八大高频涉税风险及合规要求。

1.空壳主体避税：低税负区注册空壳公司拆分业务、转移收入。合规需业务与主体匹配，杜绝无实质架构。

2.公私账户混同：私户收经营款，资金混用。要严格对公结算，禁私户归集收入。

3.发票管理失控：虚开、接受不合规发票，票流与业务等不匹配。发票应与业务一致，完善全流程管理。

4.消费税申报：未依规申报、错用税目税率等。需准确适用税目税率，足额申报。

5.出口骗税：虚构出口、伪造单证骗退税。出口业务要真实，单证信息一致。

6.税收优惠滥用：不符条件违规享受优惠或叠加享受。要对照条件，规范留存资料。

7.关联交易不合规：关联方转移定价、不合理分摊成本调利润。关联交易定价要公允，依规申报准备资料。

8.税务稽查应对不当：不配合检查、隐匿资料等致处罚加重。需积极配合，如实提供资料并整改。

面对常态化监管与精准打击，企业应结合业务构建全流程合规管理体系，落实以下举措：

（一）前置风控：匹配细分场景打造合规清单

1.梳理专属清单：按不同领域梳理合规要点。农产品企业关注收购发票等；商贸企业留意发票与货物流匹配等。

2.搭建数治风控系统：依据金税四期搭建内部涉税风控系统，对发票、资金等关键环节设预警阈值，早防风险。

3.加强政策学习：定期组织学习财税政策及解读，聚焦增值税、消费税等税法新规，防止误读违规。

（二）过程管控：规范流程奠定合规经营基础

1.规范资金账户管理：坚持公账经营，禁止个人账户收经营款，规范支付流程并留存凭证。

2.强化发票合同管理：规范发票各环节，杜绝虚开虚抵；签合同时明确关键信息，确保“四流合一”。

3.精准进行涉税申报：专人负责，精准核算税额，关注消费税及农产品免税细节，按时足额申报。

（三）动态自查：定期排查与化解合规隐患

1.季度合规自查：每季度对照八大涉税风险，自查发票管理等关键环节，及时整改问题。

2.重点领域排查：针对黄金珠宝等高风险领域，结合自身业务开展专项排查，化解风险。

3.整改闭环管理：对自查问题建台账，明确责任人、措施及时限，形成“自查-整改-复盘-优化”闭环。

（四）协同共治：强化内外配合提升合规能力

1.强化部门协作：主动与税务等部门沟通，参与相关活动，掌握监管动态，争取合规指导。

2.规范稽查应对：接到稽查通知积极配合，如实提供资料、陈述业务，主动整改并补缴税款。

3.借助专业力量：聘请专业财税机构定期做合规体检，对复杂业务获取专业建议，提升合规水平。

四、以合规促发展

国家税务总局两则重磅信息，精准打击涉税违法，为纳税人合规“护航”。八部门常态化联合打击，彰显维护税收公平决心；曝光消费税典型案，为高风险企业划合规边界。

对企业，合规是可持续发展核心资产。金税四期强化监管下，企业须坚守合规底线，摒弃侥幸，规范运营，防范风险，将合规融入业务，维护经济税收秩序，实现高质量发展。

本文由亿企学会彭怀文原创